101 kérdéses pénzmosás megelőzési kérdőív - mit kell tudni róla?
NAV 25PFO ONYA kérdőív – információk könyvelőknek, ingatlanosoknak és székhelyszolgáltatóknak
25PFO kérdőív - 101 kérdés - PDF formátumban >>
Az elmúlt időszakban sok szolgáltató kapott a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Irodájától (PEI) adatszolgáltatásra felhívó levelet, amely a 25PFO ONYA kérdőív kitöltésére szólít fel.
Ez a cikk abban segít, hogy:
- pontosan megértse, mi ez a kérdőív és miért kapta,
- megtudja, kinek kötelező,
- lássa, hogyan kell kitölteni,
- és elkerülhesse a leggyakoribb hibákat, amelyek később kockázatot jelenthetnek.
Mi az a 25PFO ONYA kérdőív?
A 25PFO egy online kockázatfelmérő kérdőív, amelyet a NAV PEI küld ki a pénzmosási törvény hatálya alá tartozó szolgáltatóknak. Ebben igyekeznek felmérni, hogy a magyarországi szolgáltatók hogyan alkalmazzák a pénzmosás elleni előírásokat.
Fontos:
Ez nem ellenőrzés, nem bírság, és nem hatósági eljárás, hanem adatgyűjtés a szolgáltatói szektor kockázatainak feltérképezésére.
A NAV kifejezetten hangsúlyozza, hogy:
- a válaszokat tudatossági szint mérésére használják,
- az adatszolgáltatás önmagában nem von maga után szankciót,
- viszont a kérdőív el nem küldése növeli a szolgáltató kockázati besorolását, ami később ellenőrzést eredményezhet
Fontos: miért kell ez a kérdőív - és miért nem kell megijedni tőle?
Ennek eredője egy Európai Uniós kötelezettség.
Az EU előírja a tagállamok számára az országkockázati értékelés (National Risk Assessment, NRA) rendszeres elkészítését. Magyarországon a következő teljes körű nemzeti kockázatértékelés 2027-ben esedékes, és ehhez adatot kell gyűjteni a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatóktól.
A NAV 101 kérdéses kérdőíve ennek az adatgyűjtésnek az eszköze - ezeket az adatokat széles körben csak ezen a módon tudják beszerezni.
Ezekből áll össze az az országos kép, amit Magyarországnak EU-szinten le kell adnia.
Fontos szemléletváltás:
nem ellenőrzésről szól,
nem egyedi bírságolási célú kérdőív,
hanem statisztikai és szakpolitikai adatgyűjtés, amely megalapozza a 2027-es országkockázati értékelést.
Kik kapták meg a 25PFO kérdőívet?
A NAV azoknak a szolgáltatóknak küldi ki, akik a Pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozva az alábbi tevékenységek valamelyikét végzik:
Pmt. hatálya alá tartozó főbb körök
- könyvelők, könyvviteli szolgáltatók
- adótanácsadók, adószakértők
- ingatlanügylettel foglalkozók
- székhelyszolgáltatók
Ha a NAV nyilvántartása szerint ilyen tevékenységet végez, akkor akkor is kap kérdőívet, ha ezt vitatod – erről később még lesz szó.
Meddig kell kitölteni? Határidő
A NAV levelében konkrét határidő szerepel, jellemzően 1 hónap.
Az értesítés átvétele nem befolyásolja a határidőt!
Hol és hogyan lehet kitölteni a kérdőívet?
A kérdőív kizárólag az ONYA felületen érhető el:
Belépés lépésről lépésre
- ONYA megnyitása
- Bejelentkezés Ügyfélkapu+ vagy DÁP azonosítással
- Adószám kiválasztása (ha több cég van)
- „Új nyomtatvány”
- Keresés: 25PFO
- Adatlap kitöltése és beküldése
Mire szolgál valójában a kérdőív?
A NAV nem egyedi hibákat keres, hanem mintázatokat:
- milyen ügyfélkörrel dolgozik az adott szolgáltató,
- hogyan sorolja kockázatba az ügyfeleit, milyen szempontokat vesz figyelembe
- van-e / mennyire ismeri a belső szabályzatot,
- milyen gyakran vizsgálja felül az ügyfeleit,
- hogyan kezeled a PEP-eket (kiemelt közszereplő), egyéb szankciókat, TTNY-t.
- milyen kockázati tényezőket milyen súllyal vesz figyelembe a kockázati besoroláskor
Ez a felmérés a Pmt. 28. § szerinti felügyeleti kockázatértékelés része és a Nemzeti Kockázatértékelés elkészítéséhez készítik a felmérést.
Egyszer kitöltöm – de mi van, ha elrontom?
A kérdőív a beküldés után NEM módosítható
Ugyanarra a tevékenységre NEM küldhető be újra
Ezért:
- érdemes pár kérdésenként menteni,
- a végén ismét végigmenni kérdésről kérdésre,
- és csak akkor véglegesíteni, ha minden válasz átgondolt
Időkorlát, mentés, technikai tudnivalók
Nincs össz-időkorlát, de
30 perc inaktivitás után kiléptet a rendszer
Részleges mentés lehetséges
Ajánlott böngésző: Chrome vagy Edge
Mit kérdez a NAV valójában?
A kérdések több nagy blokkba rendezhetők:
Szervezeti háttér
- kijelölt felelős vezető,
- megfelelési vezető,
- alkalmazottak száma,
- cégcsoporthoz tartozás.
Belső szabályzat és kockázatértékelés
- van-e írásos szabályzat,
- milyen gyakran frissíti a szolgáltató,
- van-e külön belső kockázatértékelés.
Ügyfélkockázatok kezelése
- PEP, szankciós listák ellenőrzése
- TTNY adatbázis ellenőrzése
- tevékenységből fakadó kockázatok
- harmadik országbeli ügyfelek.
Gyakorlati működés
- milyen gyakran vizsgál felül a szolgáltató,
- tett-e már bejelentést,
- megszüntetett-e üzleti kapcsolatot kockázat miatt.
(A kérdések teljes listája több mint 100 tétel, ezért nem „gyors kérdőív” jellegű.)
Mi történik, ha nem küldöm be?
A NAV egyértelműen leírja:
„Az adatszolgáltatás elmaradása befolyásolja a szolgáltató kockázati szintjét.”
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy aki nem küldi be:
- nagyobb eséllyel kerül ellenőrzési listára,
- mivel nincs adat a szolgáltatóról
Összefoglalás
A 25PFO kérdőív nem büntetés, hanem kockázatfelmérés
Minden megkeresett szolgáltatónak reagálnia kell
Beküldés után nincs javítási lehetőség
Az őszinte, a jelenlegi működést tükröző válasz a cél
A nem válaszolás kockázatot növel
Legalábbis segítséget a kitöltéshez.