Mit jelent az adózási szempontból nem együttműködő ország, miért kerülnek fel államok, és milyen kötelezettségeket jelent ez a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatóknak?
Az offshore, illetve adózási szempontból nem együttműködő országok listája azokat az államokat és területeket jelöli, amelyek nem felelnek meg az átlátható, tisztességes adózás nemzetközi elvárásainak.
A listát az Európai Unió állítja össze és rendszeresen felülvizsgálja, elsősorban az adóelkerülés elleni fellépés érdekében. Ezek az országok jellemzően azért kerülnek fel a listára, mert:
- nem osztanak meg adózási információkat,
- nem vezettek be megfelelő átláthatósági szabályokat,
- vagy olyan adórendszert működtetnek, amely kifejezetten az adóalap elrejtését segíti.
A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók számára az offshore országok nem tiltottak, de kiemelt kockázati tényezőt jelentenek, amely fokozott figyelmet és dokumentálást igényel.
Mit jelent ez a gyakorlatban a szolgáltatók számára?
Amennyiben egy magyar gazdasági társaság tulajdonosa (vagy tulajdonosi láncának valamely eleme) offshore, adózási szempontból nem együttműködő országban bejegyzett társaság:
ilyen esetben a szolgáltatónak a kockázatértékelés során magas kockázati besorolást kell alkalmaznia, és az ügyfelet megerősített eljárásban kell vizsgálnia.
Ez a gyakorlatban nem csak több dokumentációt jelent, hanem mélyebb átláthatóságot elváró folyamatot. A szolgáltatónak különös figyelmet kell fordítania arra, hogy:
- feltárja és dokumentálja a tulajdonosi struktúrát a tényleges tulajdonos szintjéig (nem elég az ügyfél nyilatkozata!),
- értékelje az offshore társaság üzleti indokoltságát és szerepét,
- bekérje a pénzeszközök és a vagyon forrására vonatkozó nyilatkozatokat és alátámasztó információkat.
A megerősített eljárás része továbbá, hogy az üzleti kapcsolat létesítése és fenntartása vezetői jóváhagyáshoz kötött, valamint az ügyfél ügyletei a szokásosnál szorosabb figyelmet (megerősített monitoringot) igényelnek = évente kötelező felülvizsgálni a kockázati besorolást, illetve ellenőrizni, hogy az ügyfél adatai és dokumentumai naprakészek-e.
Ezek a lépések azt szolgálják, hogy az offshore érintettségből fakadó adózási és pénzmosási kockázatok megfelelően kezelhetők és igazolhatók legyenek egy esetleges ellenőrzés során.
Offshore országok listája - 2026. február 17. - legfrissebb verzió
Az Európai Unió aktuális listája szerint adózási szempontból nem együttműködő (offshore) országok és területek az alábbiak:
Amerikai Szamoa
Amerikai Virgin-szigetek
Anguilla
Guam
Oroszország
Palau
Panama
Turks- és Caicos-szigetek
Vanuatu
Vietnám
A lista időről időre változik, ezért a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatóknak célszerű a kockázatértékelést és az ügyfél-átvilágítást mindig az aktuális EU-lista alapján elvégezni.
Mit segít ebben az identiGO?
Az identiGO abban támogatja a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatókat, hogy az offshore érintettség már az ügyfél rögzítésekor láthatóvá váljon. A céginfó adatok alapján a rendszer jelzi, ha egy magyar gazdasági társaság közvetlen tulajdonosa offshore vagy adózási szempontból nem együttműködő országban bejegyzett cég.
Ilyen esetben az identiGO:
- automatikusan magas kockázati besorolást állít be,
- segít abban, hogy a szükséges többlet dokumentáció (pl. vagyon forrására vonatkozó nyilatkozat, vezetői jóváhagyás) ne maradjon el – dokumentumsablonok
Ennek köszönhetően az offshore érintettség nem utólag, egy NAV-ellenőrzés során derül ki, hanem már a nyilvántartás vezetésekor kezelhetővé válik.