Az EU által szorgalmazott UBO nyilvántartás (UBO = ultimate beneficial owner), más néven tényleges tulajdonosi nyilvántartás, mely tartalmazza az EU területén működő gazdasági társaságok és egyéb jogi entitások tényleges tulajdonosainak adatait. Segítségével könnyebb lesz átlátni a különböző szervezeti hálózatokat, illetve azonosítani a tényleges tulajdonosokat, vagy azokat a személyeket, akik döntő befolyással rendelkeznek ezekben a szervezetekben.
A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltató össze kell vesse a nála szereplő adatokat a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartással, és eltérés esetén bejelentést kell tennie az illetékes szerveknek.
FONTOS kapcsolódó cikk: TTNY lekérdezés - mikor szükséges? NAV állásfoglalás
Kik férhetnek hozzá?
Az összes, Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatónak igényelnie kell a hozzáférést a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartáshoz, így a könyvelők, adótanácsadók, ingatlanosok, könyvvizsgálók, székhelyszolgáltatók, ügyvédek, stb.
A nyilvántartás harmadik személyek részére is hozzáférhető, ők azonban csak díjfizetés esetén, külön adatigénylés benyújtása után kaphatnak adatot a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartásból
Hogyan igényelhetem a hozzáférést az UBO nyilvántartáshoz?
A nyilvántartáshoz a jogosult szolgáltatók egy ÁNYK nyomtatványon, az AFADREG adatlapon igényelhetik a hozzáférést.
Az AFADREG adatlapon 3 különböző nyilvántartáshoz lehet jogosultságot kérni: bankszámla-nyilvántartás, széfnyilvántartás, és Központi Tényleges Tulajdonosi Nyilvántartás.
A szolgáltatóknak csak a harmadik, a TTNY adatbázishoz van jogosultsága, a hozzáférést is ehhez az adatbáshoz kell igényelni.
AFADREG adatlap elérhetősége: NAV PEI - Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Az UBO nyilvántartás elérhetősége: https://kny.nav.gov.hu
Honnan származik a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartásban feltüntetett adat?
Magyarországon az UBO-nyilvántartás gerincét a bankok adják, havonta jelentik ügyfeleikre vonatkozó tényleges tulajdonosi adatokat. Minden hónap utolsó napját követő 5 naptári napon belül kell feltölteniük a náluk nyilvántartott adatokat.
A benne nyilvántartott adatok sajnos azonban meglehetősen pontatlanok, ennek több oka van:
- banki adminisztrációs hiba, téves adat rögzítése
- bár az ügyfélnek van élő bankszámlája, a bank valamiért nem szolgáltat adatot, így nem található az adatbázisban adat
- a banknál nyilvántartott Pmt. szerinti adatok elavultak (ezek felülvizsgálata bizonyos időközönként kötelezettség), így nem kerülnek feltöltésre a nyilvántartásba, annak ellenére sem, hogy az ügyfél rendelkezik élő bankszámlával
Az UBO nyilvántartás jövője
Két-három év távlatából úgy látszik, a Központi Tényleges Tulajdonosi Nyilvántartás nem érte el az elvárt eredményt.
Ügyfeleink visszajelzése és saját tapasztalatunk alapján úgy látjuk, hogy a legfőbb problémát az adatok pontatlansága okozza: az adatbázisban sok olyan cég nem szerepel, akinek van magyar bankszámlája, vagy régi, pontatlan adatok szerepelnek a rendszerben.
Ráadásul az adatbázis csak havonta, nem pedig valós időben frissül, ez pedig tovább nehezíti az szolgáltatókra háruló adminisztrációt.
Ezért 2025. februárjában a Kormány határozatot hozott a tényleges tulajdonosi adatok nyilvántartásának felülvizsgálatáról, ennek határideje 2025. októbere.
Vizsgálni fogják, hogy a jelenlegi rendszer helyett közvetlen adatszolgáltatást tegyenek kötelezővé (ennek egy lehetséges - és kézenfekvő - módja az lenne, ha cég-, vagy változásbejegyzéskor külön adatlapon nyilatkozni kellene erről), illetve el kell dönteni, hogy mely szervet jelölik ki az adatbázis felügyeletére, az adatszolgáltatás ellenőrzésére, nem jogkövető magatartás esetén pedig az intézekedések megtételére. (Magyar Közlöny - 23. szám)
Az UBO nyilvántartás eléréséhez először regisztrálni kell az AFADREG nevű ÁNYK nyomtatványon, ezután pedig Ügyfélkapuval érhető el az alábbi címen:
https://kny.nav.gov.hu
Kapcsolódó cikk:
Pénzmosási törvény 2025 - változások
Mi az az AFADREG adatlap és mikor kell benyújtanom?
Hogyan kérhetek le adatot a központi tényleges tulajdonosi nyilvántartásból?